현금 흐름표

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현금 흐름표
직접적인 방법

손익 계산서 방법이라고도하며, 영업 활동으로 인한 현금 영수증 및 현금 지급액을보고하며이 두 금액의 차이는 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름을 나타냅니다. 이것은 현금 기준 순이익에 해당합니다. 직접 활동을 이용할 때, 영업 활동에 의해 제공된 순 현금과 순 현금을 순 현금으로 조정하는 추가 일정이 현금 ​​흐름표에 첨부되어야합니다.

회사 XYZ, LLC
현금 흐름표
2007 년 12 월 31 일 종료 연도
(직접 방법)

영업 활동으로 인한 현금 흐름
고객으로부터의 현금 영수증 2,500
급여 및 급여 세금에 대해 지불 한 현금 (850)
투자로부터 얻은이자 75
운영 활동에 의해 제공되는 순 현금. 1,725

투자 활동으로 인한 현금 흐름
투자 판매 1,000
비품 및 가구 구매 (519)
액티비티 투자로 제공된 순 현금. 481

금융 활동으로 인한 현금 흐름
배당금 지불 (600)
장기 부채 발행 5, 500
자금 조달 활동에 의해 제공된 순 현금. 4,900
현금 순증가
기간 초기 현금
기간 말 현금


비 현금 투자 및 자금 조달 활동
보통 주식 트럭 교환 3,780

간접적 인 방법

간단히 말하면 간접적 인 방법은 비 현금 비용과 손실을 순이익에 더하고 비 현금 수입과 이익을 뺍니다. 간접적 인 방법을 조정 방법이라고합니다. 현금에는 영향을 미치지 않지만보고 된 순이익에 영향을 미치는 품목의 순이익을 조정합니다.

직접적 또는 간접적 방법을 사용하더라도 운영 활동에 의해 제공되는 순 현금은 동일합니다.

간접 방법으로 제안 된 형식은 다음과 같습니다.

당기 순이익 2,800

순이익을 조정하기위한 조정
운영 활동에 의해 제공된 순 현금 :
감가 상각비 2,200
채권 4,000 감소
선불 비용 증가 (1,350)
채무의 증가 8,422
영업 활동으로 인한 순 현금 13,272


영업 활동으로 인한 순 현금을 결정하기위한 출발점은 순이익입니다. 이 금액에 다음과 같이 빼기를 더합니다 (출처 : Kieso, Donald E. 및 Jerry J. Weygandt 및 Terry D. Warfield 중개 회계 볼륨 II-페이지 1220)

당기 순이익
추가
감가 상각비
무형 자산 상각
채권 할인 상각
이연 법인세 부채의 증가
지분법을 사용한 보통주 투자 손실
식물 자산 판매 손실
자산의 상각 손실
매출 채권 감소
재고 감소
선불 비용 감소
미지급금 증가
부채의 증가

공제
채권 보험료의 상각
이연 법인세 부채 감소
지분법을 이용한 보통주 투자 이익
식물 자산 판매 이익
채권의 증가
재고 증가
선불 비용 증가
미지급금 증가
부채의 감소

위에서 언급 한 추가 및 공제는 순 활동으로 인한 순 현금 흐름과 순 현금 흐름을 조정하여 간접 방법을 조정 방법으로 언급 한 이유를 정당화합니다.






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