Madoff의 회계사와 재정적 혼란

• 4 월 28, 2024

Bernard Madoff의 Ponzi 제도가 공개되었을 때 세계는 그의 감사인에 관해 의문을 가졌습니다. Madoff의 감사관은 어디에 있었습니까? 재무 주간에 물었다.

SEC의 증권 거래위원회 (SEC)는 Madoff의 감사인에게 사기를 청구했습니다.

SEC의 불만은 Friehling이 연례 감사 보고서에서 F & H가 GAAS (Generally Accepted Auditing Standards)에 따라 BMIS 재무 제표를 감사했다는 사실을 허위 진술함으로써 Madoff의 Ponzi 체계를 가능하게했다고 주장합니다. .

또한 F & H는 BMIS 재무 제표가 GAAP (General Accepted Accounting Principles)에 따라 제시되었으며 Friehling은 자산 관리에 대한 통제를 포함하여 BMIS의 내부 통제를 검토했으며 중대한 결함이 없음을 진술했습니다. SEC의 불만에 따르면 Friehling은 BMIS가 연례 감사 보고서를 Madoff 고객에게 정기적으로 배포하고 보고서가 SEC 및 기타 규제 기관에 제출되었음을 알고있었습니다.

SEC의 불만은 Friehling과 F & H가 BMIS에 대한 의미있는 감사를 수행하지 않았으며, 고객을 대신하여 의도적으로 보유한 유가 증권이 존재했음을 확인하기위한 절차를 수행하지 않았기 때문에 이러한 모든 진술이 실질적으로 거짓이라고 주장합니다.

대신, SEC는 Friehling이 감사를 수행하는 것처럼 보이기 위해 특정 계정에 대해 최소한의 감사 절차를 수행하는 것처럼 가장하고 GAAS에 따라 요구 된 결과 및 결론을 문서화하지 못했다고 주장합니다. 적절하게 언급하면, 재무 제표와 예비금 요건에 관한 BMIS 관련 공개와 함께, BMIS가 고객에게 추가 부채를 수 천억 달러를 지불해야하므로 파산 한 것으로 나타났습니다.

SEC의 불만에 따르면, Friehling은 마찬가지로 BMIS 내부 통제와 관련하여 감사 절차를 수행하지 않았으며 BMIS에 중대한 결함이 없음을 나타내는 근거가 없었습니다. Friehling은 감사를 수행하는 회계사의 요구에 따라 BMIS에 대한 그의 업무가 동료 검토 대상이 될까봐 두려워 미국 공인 회계사 협회에 수년간 거짓말을했으며 감사 업무를 수행하지 않았다고 밝혔습니다.

SEC는 Friehling과 F & H가 Madoff와 BMIS의 보상과 Friehling과 그의 가족의 이름으로 BMIS에서 보유한 계좌에서 수익을 인출함으로써 잘못된 이익을 얻었음을 주장합니다.
SEC의 불만은 Friehling과 F & H가 Securities Act의 17 (a) 절을 위반하고 Exchange Act 10 (b)의 Section 10 (b)의 위반을 돕고 위반하여 위반했으며, 위반을 조장하고 위반했다고 주장했다. 고 문법 206 (1) 및 206 (2), 교환법 15 (c) 항 및 그에 따른 규칙 10b-3, 교환법 17 항 및 17a-5 항. 무엇보다도 SEC의 불만은 재정적 처벌과 Friehling과 F & H 모두에게 불이익을 해산하도록 요구하는 법원 명령을 요구합니다.

동료 검토 피하기

이 불만은 뉴욕 남부 지방 법원에 제출되었습니다. 5 개 주 :“위에서 주장 된 행위 외에도 Friehling은 미국 공인 회계사 협회 ( "AICPA")에 감사 업무에 관여하지 않았다고 허위 진술했습니다. 그렇게함으로써 Friehling은 감사 자에게 적용되는 AICPA의 동료 검토 요구 사항을 피했습니다.이 감사관은 소위 BMIS에 대한 감사 업무가 허술한 것이며 BMIS를보다 철저한 조사에 노출시킬 수있었습니다. Friehling은 또한 BMIS가 고객에게 F & H를 BMIS의 독립 회계사로 잘못 식별하고 F & H가 BMIS 감사를 수행했음을 나타내는 계정 확인 문서를 보내도록 허용함으로써 사기를 더욱 진전 시켰습니다. 또한 Friehling은 요청한 특정 BMIS 고객의 계정에 대해 합의 된 절차를 수행하기로했습니다. 실제로 Friehling은 이러한 계정에 이러한 절차를 적용하지 않았지만 그럼에도 불구하고 고객과 감사 자에게 절차를 수행했으며 아무런 문제도 발견하지 않았다고 진술했습니다. 이러한 모든 조치는 BMIS와 Madoff를 규제 당국, 고객 및 검증 된 감사인의 실제 조사로부터 보호하기 위해 고안되었으며 그렇게했습니다.”

전문적인 행동의 원칙

전문적인 행동 원칙, 제 1 조, 책임은 다음과 같이 명시합니다.“전문적이고 공인 된 회계사가 사회에서 필수적인 역할을 수행합니다. 이 역할에 따라 American Institute of Certified Public Accountants의 구성원은 전문 서비스를 사용하는 모든 사람에게 책임이 있습니다. 회원들은 또한 회계 기술을 개선하고 대중의 신뢰를 유지하며 자치에 대한 직업의 특별한 책임을 수행하기 위해 서로 협력해야 할 책임이 있습니다.직업의 전통을 유지하고 향상시키기 위해서는 모든 회원의 공동 노력이 필요합니다.”
이 회사가 확립 된 절차를 따랐다면 아마도이 재정적 파산이 예방되었을 것입니다. 이제 많은 법의학 회계사가 정보를 수집하고 일정을 준비하여 판사가이 경우에 정당한 평결에 도달 할 수 있도록 할 것입니다.
우리의 약속은 전문적인 업무 수행에 대한 책임을 유지하는 것입니다. 우리는 모든 활동에서 민감한 전문적이고 도덕적 인 판단을해야합니다.

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