사기 환경 활성화

• 할 수있다 13, 2024

Michelle과 같은 사기꾼에 의해 조직이 피해를 입지 않도록하십시오. 법의학 회계사는 Brook 및 Leroy Inc.의 경우와 유사하게 조직에서 발생하는 사례를 탐지, 예방 및 조사하도록 훈련되었습니다.

2008 년 11 월 3 일, Michelle은 72 개월의 징역형을 선고 받았으며 Brook and Leroy Inc.에 대한 배상으로 825,400 달러를 지불하고 연방 전선 사기 및 세금 회피를 위해 IRS (Internal Revenue Service)에 200,858 달러를 지불하라는 명령을 받았습니다. 그녀는 2008 년 7 월에 Brook과 Leroy 회장으로서 4 년 이상 자신에게 중복 급여를 지급하고 회사 수표를 본인, 가족 및 다른 사람에게 발급함으로써 회사를 속이는 계획에 참여했다는 사실을 인정하면서 유죄를 인정했습니다. 그녀의 개인적인 비용. 그녀는 또한 횡령 한 돈을 소득으로보고하지 않고 돈에 대해 세금을 납부하지 않았기 때문에 탈세를 인정했다. 이 계획은 드문 일이 아닙니다.

오늘날 어느 때보 다 많은 조직이 직원, 공급 업체 및 고객과의 거래에서 어려움을 겪고 있습니다. 법의학 회계사 및 사기 심사관은 이해 관계자가 부를 보호 할 수 있도록 돕는 노력을 기울여 장기적으로 고용 기회, 세금 수입, 지속 가능성을 높입니다. 모든 이해 당사자들은 건전한 내부 통제가 마련되어 조직 전체에 적용될 때 이익을 얻습니다.

경영진은 조직 전체에 걸쳐 고위험 영역의 일관된 영역을 식별하고 사기 조사 팀을 준수해야하며, 사기 조사 팀은 사기로 이어질 수있는 지표를 공개하는 건전한 사기 행위 계획에서 작성된 조치를 구현하고 모니터링해야합니다.

"사기 활성화"환경으로 이어질 수있는 위험과 환경을 인식하고 사기를 막기위한 비용 효율적인 전략을 탐지, 예방 및 완화하고 조직이 신뢰할 수있는 직원의 조작에 피해를 입히는 것을 방지합니다. 붉은 깃발이 평범하지 않은 무언가를 알리고 조직 내 누군가가 뒤따를 때까지 사기 계획이 감지되지 않을 수 있습니다.

사기꾼들은 사기 탐지 사기 및 예방 관행의 약점을 지속적으로 찾고 있습니다. 적절하게 훈련되고 지식이 풍부한 이사회는 감독 기능을 수행하기 위해 노력하는 경우에만 모든 조직에 도움이됩니다.

“빨간 깃발”은 사기의 위험을 나타내는 패턴, 연습 또는 특정 활동입니다. 다른 사람들은 사기 지표 또는 사기 증상이라고 부릅니다.

예방 전략에 광범위하게 참여하는 협업 환경에는 조직이 사기 위험 방지 프로그램 및 정책을 명확하게 설명하는 프로세스 (조직이 운영 위험을 식별, 측정 및 제어하는 ​​방법 포함)가 있어야합니다. 모든 회사가 직면하는 진화하는 금융 범죄 위협에 효과적으로 대응할 수있는 적절한 통제 수단을 구현하는 것은 회계사, 특히 법의학 회계사가 조직에 가치를 더하는 훌륭한 방법입니다.

Brook과 Leroy Inc.는 급여 사기의 적신호를 식별하여 손실을 막을 수있었습니다. 가장 일반적인 것 중 일부는 다음과 같습니다.

o 원장 기능과 무관 한 기록 유지 기능
o 급여 인상을위한 공식적인 절차 부족
o 정당한 근거없이 동일한 주소를 가진 한 명 이상의 직원
o 주민등록번호 중복
o 추가 검토없이 작업 표 승인 및 급여 처리 기능.

가장 많이 사용되는 급여 사기 체계는 월급 한 급여, 월말 급여에서 공제되지 않는 월 중간 급여 추첨, 학대 공제, 직원의 비용 상환 등입니다.

감사 표준 선언서 (SAS) 99는 사기 행위 탐지와 관련하여 감사자를 안내합니다. SAS 99는 위험 평가에 중점을 두며 감사인이 전문적인 회의론을 행사하고 사기 행위를 원하는지 여부를 스스로에게 묻도록 권장합니다. 어떻게해야합니까?

적절한 직무 분리와 함께 발표되지 않은 테스트는 강력한 사기 방지책입니다. 또한 사회 보장 번호, 직원 주소 및 인사 부서에서 급여 인상을 승인하고 급여 부서에 통지하는 공식 절차를 정기적으로 검토합니다. 급여 부서는 급여를 처리하고 재무 부서는 은행 계좌 명세서를 조정합니다. 또한보고 및 지불을 보장하기 위해 보류 된 금액에 대한 월별 조정은 이러한 자금의 횡령을 밝힐 수있는 좋은 메커니즘입니다.

이러한 책임 분리를 감당할 수없는 조직은 외부 검토 및 은행 조정과 같은 완화 요소가 있어야합니다. 직원이 도둑질과 은폐의 위치에있는 것을 방지하기위한 조치를 구현하십시오. Michelle은 이것이 사실임을 증명했습니다.