사기 재무보고 뒤에

• 할 수있다 14, 2024

Securities and Exchange Commission SEC는 의사 결정을 할 때 해당 정보에 의존하는 투자자를 속이는 사기성 재무 제표를 발행하는 회계사에 대해 민사 및 형사 소송을 제기하는 규제 기관입니다. 여러 회계 회사가 SEC와의 조치를 취하기로 합의했습니다. 예를 들어, SEC는 Deloitte의 Adelphia 재무 제표 감사와 관련하여 SEC의 행동 규칙의 규칙 102 (e)에 따라 부적절한 전문가 행동에 대해 Deloitte를 비난했습니다. 딜로이트는이 주장을 인정하거나 부인하지 않고 2,500 만 달러를 지불하기로 합의했다.

무엇보다도 SEC는 몰수 재산의 사용을 결정하고이를 사기 피해자에게 적어도 부분적인 보상을 제공하는 데 사용합니다. SEC는 법무부, DOJ 절차에 따라 관리되는 자금을 조성합니다. 피해자 기금은 적격 유가 증권을 보유한 사기 피해자를 비례 적으로 보상하는 것을 고려합니다. 예를 들어 악명 높은 Adelphia Communications 사례와 관련하여 SEC 기금과 Adelphia 피해자 기금이라는 두 가지 기금이 만들어졌습니다. SEC에 따르면 스페셜 마스터는 105,500 건이 넘는 청원 양식을 배포했으며 Adelphia 피해자 기금과 SEC 기금의 합산 잔액을 초과하여 총 손실을 주장하는 12,000 건 이상의 청원을 접수했습니다. 스페셜 마스터는 청원 자에게 지속적으로 청원에 결함이 있음을 통지했습니다. 스페셜 마스터는 2009 년 상반기에 배포가 준비 될 것으로 추정합니다.

SEC는 SEC 기금을 Adelphia 피해자 기금과 결합하고 Adelphia 피해자 기금의 절차에 따라 SEC 기금을 분배하는 것이 SEC 기금을 Adelphia 사기의 피해자에게 분배하는 가장 효율적이고 공정하며 합리적인 방법이라고 기대합니다. SEC는 그의 절차가 모든 피해자가 두 기금 사이에 이중 침지 가능성없이 일관되게 대우 받도록 보장 할 것이라고 밝혔다. 피해자에 대한 자세한 정보는 //www.AdelphiaFund.com에서 제공됩니다.

이러한 절차의 번거 로움을 겪기 위해 돈을 잃은 후 희생자들에게는 매우 실망해야합니다. 잠재적 인 피해자를 식별하고 통지하는 담당 SEC와 주 검찰청은 이러한 자금으로 자원을 분배 할 때 지분 원칙을 적용 할 때 최선을 다합니다.

뉴욕 주 남부 검찰청이 발표 한 보도 자료에 따르면, 1990 년대 말부터 2002 년까지 JOHN과 TIMOTHY RIGAS는 ADELPHIA (미국에서 6 번째로 큰 케이블 텔레비전 회사)로부터 수십억 달러를 잘못 사용하여 이익을 얻었습니다. 자신과 RIGAS 가족의 다른 구성원. JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS 및 RIGAS 가족이 소유하고 있지만 ADELPHIA가 관리하는 특정 케이블 회사는 ADELPHIA에서 잘못 얻은 자금으로 구매 및 / 또는 업그레이드했습니다. 이 "Rigas Managed Entities"( "RMEs")는 운영 비용과이자 비용을 지불하기에 충분한 현금을 창출하지 못하여 ADELPHIA의 현금 서비스로 효과적으로 보조금을받을 정도로 활용되었습니다. ADELPHIA는 이전의 SEC 제출 및 재무 보고서에 ADELPHIA에 반영되지 않은 특정 RME로 인한 20 억 달러 이상의 차입금에 대한 책임이 있다고 밝혔다. 결국 아델피아는 2002 년 6 월 25 일에 파산 보호를 신청했습니다.

법의학 회계사는 회계사가 다른 임원들과 함께 다양한 사기 회계 관행 및보고 된 수입과 세전 수입에 누적 된 순 영향을 미치는 기타 위법 행위에 관여하는 사례를 조사하는 데 도움을줍니다. 예를 들어, WXY 회사의 전 사장 겸 CEO 및 회사의 다른 사람들은 재무 계획을 충족시키는 데 집착하는 공격적인 "수 중심의"기업 문화를 조성했습니다. WXY 주가를 높이기 위해 CEO는 비현실적인 수익 및 기타 목표에 대한 준수를 부과하고 요구했으며, 다른 경영진은 그들이 필요한 수단으로 그 수치를 달성 할 것으로 기대한다는 것을 알았습니다. 이러한 사례는 재무 정보를 조작하고 기회, 압력 및 합리화의 세 가지 구성 요소가있는 사기 삼각형에 대한 이론을 비준합니다. 임원이 CEO가 설정 한 목표를 달성하고 있다고 합리화하는 것은 간단합니다. 압력 부분은 재정적 기대를 충족시킬 필요가 있음을 나타냅니다.

탐욕스러운 조직을 대신하여 전문 표준을 손상시키는 것은 재무 정보에 의존하는 투자자를 해치려는 부정직 한 관행에 종사하는 사람들에게 큰 영향을 미칩니다.